Пример 1.
Приобретен мобильный аппарат и подключен к оператору. Предоставлены счета-фактуры, где выделены НДС при приобретении мобильного аппарата, и за предоставление услуги по подключению.
Какая сумма относится в зачет по НДС?
Ответ: Если предприятие получило правильно оформленные счета-фактуры, то в зачет относятся НДС, уплаченный и за мобильный аппарат, и за услуги по его подключению.
Пример 2.
Приобретен мобильный аппарат стоимостью 20 000 тг., в том числе, НДС 2143 тг. Также подписан договор с поставщиком мобильной связи на предоставление услуг. Согласно этого договора предприятие обязано перечислять предоплату за услуги связи в размере 8 000 тг.
Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете данные операции, а именно: приобретение мобильного телефона и его подключение к оператору мобильной связи согласно договора?
Предположим, что приобретенный мобильный телефон предприятие признало основным средством, так как решило использовать его более одного года. В таком случае, отражение указанных операций по проводкам бухгалтерского учета будет выглядеть следующим образом:
Дт 2410 Кт 3310 17857 тг. оприходование на ОС в сумме без НДС.
Дт 1420 Кт 3310 2143 тг. отражаем сумму НДС к зачету.
Дт 1610 Кт 1030 8000 тг. сумма аванса за услуги связи.
Дт 3310 Кт 1030 20000 тг. сумма оплаты за мобильный телефон.
Дт 7010, 7110, 7210 Кт 3310 сумма полученных услуг связи, согласно документов(сч.-фактуры), предъявленных оператором связи.
Дт 3310 Кт 1610 зачитываете уплаченный ранее аванс за услуги связи, на основании полученных документов