А) Облагаются ли налогами и какими сверх лимит по услугам сотовой связи?
Ответ:
Если это работник организации, то всеми налогами, а именно — социальным налогом , индивидуальным подоходным и отчислениями- на социальное страхование и обязательными пенсионными взносами, потому что это классифицируется как полученные доходы от работодателя.
Пример:
На мобильную связь установлен лимит расходов. А у работника превышение этого лимита расходов на связь и он возмещает компании это превышение. Но на расходы по связи включаются только затраты в пределах установленного лимита, независимо от оплаты и представленных документов.
В данных ситуациях как учитывать НДС к зачету?
Давайте разберем конкретный пример.
Оператору связи оплата производится по факту, на основании документов. Лимит сотрудника Установлен лимит сотруднику в размере 3000 тг. Приходит счет-фактура от оператора в конце месяца на сумму 5000 тг. Разницу в сумме 2000 тг. сотрудник внес в кассу компании. Давайте рассмотрим отражение данных хозяйственных операций в бухгалтерском учете:
| №№
п.п |
Наименование хозяйственных операций | Д-т | К-т | Общая сумма
( тенге) |
| 1. | На расходы отнесены услуги связи в пределах установленного лимита ,без НДС. | 7110, 7210 | 3310 | 2678,57 |
| 2. | Зачет НДС в пределах лимита | 1420 | 3310 | 321,43 |
| 3. | Отражаем задолженность за работником сверх лимита | 1250 | 3310 | 2000,00 |
| 4. | Сумма перерасхода внесена в кассу работником | 1010 | 1250 | 2000,00 |
| 5. | Оплачены деньги оператору связи по счет-фактуре. | 3310 | 1030 | 5000,00 |
А в прил. 300.08 к декларации по НДС (ф. 300.00) в графе Н надо указывать сумму 4464,29 тг., в гр. I отразить сумму НДС, отраженного в счете-фактуре в сумме 535,71 тг., в гр.J отражается сумма НДС, относимая в зачет, то есть 321,43 тг.