Учет превышения установленного лимита по услугам сотовой связи.

Учет превышения установленного лимита по услугам сотовой связи.А) Облагаются ли налогами и какими  сверх лимит по услугам сотовой связи?

Ответ:

Если это работник организации, то всеми налогами, а именно  — социальным налогом , индивидуальным подоходным  и отчислениями-  на социальное страхование и обязательными пенсионными взносами, потому что это классифицируется как полученные доходы от работодателя.

Пример:

На мобильную связь установлен лимит расходов. А у работника  превышение  этого  лимита расходов на связь и  он возмещает компании это превышение. Но на расходы по  связи включаются  только затраты в пределах установленного лимита, независимо от оплаты и представленных документов.

В данных ситуациях как  учитывать НДС к зачету?

Давайте  разберем конкретный пример.

Оператору связи  оплата  производится  по факту, на основании документов. Лимит сотрудника Установлен лимит сотруднику  в размере 3000 тг. Приходит счет-фактура от оператора в конце месяца на сумму 5000 тг. Разницу в сумме 2000 тг. сотрудник  внес  в кассу компании. Давайте рассмотрим  отражение  данных хозяйственных операций в бухгалтерском учете:

№№

п.п

Наименование хозяйственных операций Д-т К-т Общая сумма

( тенге)

1.  На расходы отнесены услуги связи в пределах установленного лимита ,без НДС. 7110, 7210 3310 2678,57
2.  Зачет НДС в пределах  лимита 1420 3310 321,43
3. Отражаем задолженность за работником сверх лимита 1250 3310 2000,00
4.  Сумма перерасхода внесена в кассу работником 1010 1250 2000,00
5. Оплачены  деньги оператору связи по счет-фактуре. 3310 1030 5000,00

А в прил. 300.08 к декларации по НДС (ф. 300.00) в графе Н надо  указывать сумму 4464,29 тг., в гр. I отразить сумму НДС, отраженного в счете-фактуре в сумме 535,71 тг., в гр.J отражается  сумма НДС, относимая в зачет, то есть  321,43 тг.

Поделиться ссылкой:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.