Учет и налогообложение расходов по корпоративной связи

Учет и налогообложение расходов по корпоративной связиРассмотрим пример:

Установлен лимит расходов по связи.

При превышении  лимита  расходов на связь, работник  возмещает компании сумму превышения. А в расходы на связь нужно включить только затраты в пределах  лимита, установленного ему.

А как в данном случае учитывается НДС- налог на добавленную стоимость?

Давайте  разберем конкретный пример. Согласно договора с оператором связи, оплата предусмотрена по факту затрат. Например, лимит сотруднику установлен в размере 2000 тнг.  Счет-фактура от оператора на сумму 4480,00 тенге за месяц. Превышение лимита сотрудник внес в кассу.  Отражаем данные хозяйственных операции:

№ п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, тенге
1.  Расходы по  услугам  связи в пределах установленного лимита (без НДС). 7110, 7210 3310 1785,71
2. Относим в зачет НДС в пределах лимита 1420 3310 214,29
3.  Задолженность работника на сумму превышения лимита 1250 3310 2480,00
4. Работник внес сумму перерасхода в кассу предприятия. 1010 1250 2480,00
5. Оплачены  деньги оператору связи, по факту. 3310 1030 4480,00

В декларации по НДС, (форма 300.00) сумма НДС указанного в счете-фактуре будет отражено 480.00 тенге, но сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет, будет 214 тенге, исходя из суммы лимита.

Еще пример:

Компания заключила договор с оператором мобильной связи на пользование услугами и   приобрела мобильный телефон стоимостью 18 000 тенге, в том числе, НДС  1929 тенге. Согласно условиям контракта предприятие перечисляет  7 000 тенге авансом, как предоплату за услуги.

В данной ситуации как отражаются  в бухгалтерском и налоговом учете операции по приобретению мобильного телефона и подключению к оператору мобильной связи, также по условиям договора?

Предположим, что компания предполагает использовать данный телефон более одного года, и признает  этот актив как основное  средство. Значит,  при его оприходовании необходимо определить срок полезного использования и  норму амортизации телефона.                 Отражение корреспонденции счетов будет:

По Д-ту 2410 К-т 3310 16071,00 тенге – на сумму основных средств.

По Д-ту 1420 К-т 3310 – 1929,00 тенге – на сумму(НДС).

По Д-ту 1610 К-т 1030 – 7000,00 тенге – на сумму авансового платежа.

По Д-ту 3310 К-т 1030 – 18000,00 тенге – оплата за мобильный телефон.

По Д-ту 7010, 7110, 7210 К-т 3310 – на сумму полученных услуг связи

По Д-ту 3310 К-т 1610   - 7000, 00 тенге - зачет аванса за услуги связи, по истечении месяца.

 

Получите бесплатные 7 уроков по бухгалтерскому учету:

Ваш e-mail: *
Ваше имя: *

 

Поделиться ссылкой:

Учет и налогообложение расходов по корпоративной связи: 2 комментария

  1. А как быть, если работник самостоятельно пополняет баланс в случае превышения лимита? Например, лимит 2000, счет-фактура 4480, оплата компанией 2000, оплата работником 3000. Баланс на конец месяца 520. Работник не запрашивает возмещения, самостоятельную оплату бухгалтер видит при получении счета-фактуры

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.