Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.Многих начинающих бухгалтеров очень пугает это различие учета расходов в бухгалтерском учете и в налоговом. Да, есть много расходов, около 50, которые считаются расходами для бухгалтерского учета, но не являются расходами при исчислении налога на прибыль (в налоговом учете), т.е. расходы не учитываемые в целях налогообложения.Что это означает? А это означает, что предприятие производит расходы за счет собственной прибыли. Не надо пугаться, все логично.

            Основные из них:

-пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Т.е. эти расходы по вашей вине, поэтому они уже идут за счет собственной прибыли. Бывает, что бухгалтер виноват, во время не перечислил, то он компенсирует за счет своей заработной платы.

-взносы на добровольное страхование и пенсионное обеспечение, превышающие нормы. Т.е. если у предприятия есть прибыль, то он может сверх нормы делать отчисления для своих работников. В бухгалтерском учете они отразятся как расходы.

-проценты, начисленные кредитору сверх норм. Например, фирма взяла заем у хороших друзей и пообещала проценты све6рх сумм, признаваемых расходами. Вы можете платить, и вся сумма процентов будет расходами в бухгалтерском учете, но в налоговом только та сумма, которая признается расходами в соответствии со ст. НК.

- стоимость безвозмездно переданного имущества. Эта стоимость в бухгалтерском учете будет как расходы, но в налоговом она учитываться не будет. Т.е. эта сумма не будет вычитаться при определении вашей  прибыли.

- любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров(контрактов). Т.е., если в трудовом договоре у вас отражено, что сотруднику будет выплачиваться по году премия в размере одной заработной платы, то эта сумма отразится как расход и в бухучете и в налоговом. Но, если при этом,  вы выплатите сотруднику в размере 2-х  зарплат, то в бухучете в расходах отразится сумма 2-х зарплат, а в налоговом только сумма одной заработной платы.

- материальная помощь работникам. Все понятно. Помощь оказывается за счет прибыли;

-оплата путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в секциях, посещений культурно-зрелищных или спортивных мероприятий, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

-компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей сверх норм. Например, по норме на вашу служебную поездку положено 300 л. бензина. Но вы проездили и использовали бензина 600 литров.

-оплата суточных, при командировке, сверх норм. Такая ситуация бывает часто. Руководство не укладывается в нормативные суммы. В бухучете, на основании приказа, берете все на затраты, но в налоговом учете отражаете расходы только в пределах нормы.

- плата нотариусу за нотариальное оформление или нотариальных услуг сверх утвержденных тарифов.

- другие расходы, сверх установленных норм, производимые за счет собственной прибыли.

Вычитая из доходов расходы, получаем налогооблагаемую прибыль

 

Поделиться ссылкой:

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.: 2 комментария

  1. Спасибо, Роза. Очень важная статья. Действительно, всегда сложная и непонятная тема была для меня – какие расходы не учитываются при исчисл КПН . Класс! Главное понять, потому что заучить это невозможно ….

  2. Спасибо, Роза. Очень важная статья. Действительно, всегда сложная и непонятная тема была для меня – какие расходы не учитываются при исчисл КПН . Класс! Главное понять, потому что заучить это невозможно ….

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.