Отражение в годовом отчете, операции в иностранной валюте

Отражение в годовом отчете, операции в иностранной валютеСитуация: Для дальнейшей реализации купили  российское оборудование за 542 000 рублей  при  курсе валюты на день заявки 5,29 рублей.  Списали со счета  2 867 180 тенге по курсу на дату  покупки 5,28 тенге. Оприходовали  по  декларации таможни за 2 796 720 тенге. Оплатили  2 861 760 тенге.

Вопрос: Какая тут возникает курсовая  разница? И как  отразить реализацию? И как эту операцию правильно отразить в годовом отчете?

Ответ: Здесь не указаны даты приобретения и оплаты. И реализовали ли это оборудование. И, если реализовали, то когда? Но рассмотрим оба варианта:

1.    Например, если, оборудование приобрели  для дальнейшей реализации как товар,  в 2011 году,  и до  конца  этого года его  еще не реализовали,  то в годовом КПН за 2011 год  отражается себестоимость  этого   оборудования  по строке 100.00.030 III  и также  указывается  в остатках товаров по строке 100.00.030 II.  Себестоимость оборудования как товара указывается  по данным оприходования  по бухгалтерскому  учету.

А, если это оборудование, например,  в 2011 году приобрели  и реализовали в течении этого года, то отражаете по себестоимости приход оборудования , в КПН за 2011  год по строке 100.00.030 III,  а в остатках на конец года  по строке 100.00.030 II  уже не указываете. В результате себестоимость оборудования пойдет по итогу по строке 100.00.030 на вычеты. А доход от реализации оборудования как товара отражаете по строке 100.00.001.

2.    А, если при этой операции сначала была  поставка оборудования, а потом прошла  оплата в иностранной валюте, в данном случае, в рублях, то здесь  возникает курсовая разница между датами  операции и  расчета, при разных  курсах  между этими датами.
В этом случае в налоговом учете отражаются  превышение положительной курсовой разницы над отрицательной или наоборот.  В КПН это  отразится так:
Разница превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы указывается по в строке 100.00.019.
А разница  превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой указывается  по строке 100.00.052 и относится  на вычет.

 

Поделиться ссылкой:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.