Как перенести убытки из прошлых налоговых периодов?

12440 Как перенести убытки  из прошлых налоговых периодов?

При определении налогооблагаемого дохода  или убытка при годовом  отчете, обязательно учитываются убытки прошлых налоговых периодов.

Давайте рассмотрим на примере:

Например, ТОО « Альфа» имело  следующие  результаты  по прибыли (убыткам) по  2010 году, убытки ( -1 215 017) , по 2011 году, убытки  (-1 157 217)  и за  2012 год  прибыль (1 356 218) . Как в данной ситуации определить сумму переносимого  убытка  при определении результата за 2012год?

Рассмотрим эту ситуации прямо на форме декларации по КПН, форме 100.00. Итак, переносим в строку 100.00.046 декларации по КПН ( -1 215 017 + (-1 157 217) = -2 372 234. Сумма переносимых убытком из предыдущих периодов. Теперь исчислим сумму налогооблагаемого дохода за текущий год отражаемую  по строке 100.00.047. Расчет будет  следующим: 1 356 218- 2 372 234 =- 1 016 016.

Да, за отчетный период предприятие получило прибыли в сумме 1 356 218, но с учетом переносимых убытков, полученных в предыдущие годы в сумме (-2 372 234) результат стал отрицательным (-1 016 016).

         В чем разница в налоговой отчетности и финансовой отчетности?

Часто задаются вопросом, в чем разница в отражении начисленных и уплаченных налогов в  декларации по КПН и в финансовой отчетности.

А разница в том, что в декларации отражаются и берутся на вычет только уплаченные суммы по налогам в пределах начисленных. Например:  начислили  социальный налог  1000, а уплатили 1200, отражаете в декларации только 1000. А, если начислили 1000, а уплатили 500, то отражаете только 500. Оплаченную сумму в пределах начисленных.

В финансовой отчетности  отражается начисленная сумма, так как начислено, значит отнесено  на затраты. Например: .

Начислено 1000, оплатили 1200,  отражаем 1000, а если оплачено 500, все равно отражаем 1000. А, если не было денег и совсем не оплатили. отражаем начисленную сумму 1000. Вот так в финансовой отчетности, отражаем факт начисления и отнесения на затраты.

Поделиться ссылкой:

Как перенести убытки из прошлых налоговых периодов?: 1 комментарий

  1. Роза, я не могу понять нужно ли ТОО сдавать расчет авансовых платежей если в году предшествующему предыдущему СГД превышает 325000-кратный размер МРП, но при этом итогом деятельности ТОО за позапрошлый год был убыток. Помогите пожалуйста разобраться.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.