Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль. РФ

 

АВАНСОВЫЕ  ПЛАТЕЖИ  ПО КПН!
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО КПН!

Так как прибыль определяется за отчетный календарный год, то в течение года бухгалтер обязан по налогу на прибыль начислять авансовые платежи. Существуют два способа начисления авансовые платежей:  ежемесячные и ежеквартальные.

Предприятия, у которых  выручка от реализации без НДС не превышала в течение четырех предыдущих кварталов в среднем 10 000 000 рублей за квартал, должна начислять авансовые платежи только квартальные. Платеж по итогам первого квартала равен сумме налога от прибыли, полученной за первый  квартал. Чтобы рассчитать авансовый платеж за  второй квартал берем сумму  налога от прибыли, полученной за шесть месяцев, за минусом авансового платежа за первый квартал. Сумма  платежа по итогам девяти месяцев, равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за шесть месяцев, то есть за первый и второй кварталы.

Только поквартально рассчитывают авансовые платежи  бюджетные, некоммерческие и некоторые другие организации независимо от суммы выручки.

Квартальные авансовые платежи начисляют вновь созданные организации, но  до тех пор, пока не закончится полный квартал,  с даты их государственной регистрации. И, если  выручка от реализации (без НДС) не превышает 1 000 000 рублей в месяц или трех миллионов рублей в квартал, компания имеет право начислять авансовые платежи только квартальные. При превышении лимита компания со следующего месяца должна перейти  на исчисление ежемесячных авансовых платежей.

Расчет ежемесячных авансовых платежей производят следующим образом. За первый квартал, то есть в январе, феврале и марте, нужно  начислить такие же ежемесячные авансовые платежи, как за октябрь, ноябрь и декабрь в предыдущем году. За второй квартал надо взять  налог от прибыли, фактически полученной в первом квартале, и эту цифру делить на 3 и  получим сумму  ежемесячных авансовых платежей в  апреле, мае и июне. За третий квартал надо взять налог от фактической прибыли за полугодие, вычесть из нее авансовый платеж первого квартала, и полученную цифру разделить на 3 и получится сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь месяцы. А за четвертый  квартал  берется налог от прибыли, фактически полученной за девять месяцев, отнимаются авансовые платежи за полугодие, и полученная величина делится на 3. И получим  авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь месяцы.

Поделиться ссылкой:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.