Зачем нам НДС?

Теперь начнем отражать операции по поступлению материальных ценностей.

И вот на нашем горизонте появляется первый налог ( и один из самых сложных).

Это налог на добавленную стоимость (НДС).

С этим налогом имеют дело все бухгалтеры. Даже, если ваша фирма не платит НДС, то его могут платить ваши поставщики.

Что это за налог, рассмотрим на примере.

Предположим, наша фирма занимается пошивом одежды и закупает ткань. Поставщик заявляет, что цена его ткани – 10000 руб., но он будет продавать ее нам за 11200 руб.

Это связано с тем, что на стоимость ткани поставщик обязан начислить НДС в размере, например,  12%, что составит  11200 руб.(10000 х 12%/100%). Процентная ставка налога определяется государством и  может меняться.

Таким образом, наша фирма заплатит за ткань 10000 руб. и 1200 руб. НДС. Полученные от нашей фирмы деньги наш поставщик распределит следующим образом: 10000 руб. он возьмет себе, а 1200 руб. налога отдаст государству. Таким образом, поставщик будет платить налог, который он перед этим взял со своего покупателя, то есть с нас.

Получается, что фактически его, поставщика, НДС заплатили мы, покупатели.

Наша фирма, получив ткань, должна оприходовать ее как материалы. Но мы помним, что стоимость материалов 10000 руб., а с нас взяли 11200 руб. Получается, что мы купили материалы, но мы и «купили» прилагающийся к материалам налог. Он  учитывается отдельно от материалов на сч.19 (1420) «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Отразим это так в проводках:

Дт 10(1310) Материалы                                                Кт 60(3310) Поставщик           10000 руб.

Дт 19(1420) НДС по  приобретенным  товарам         Кт 60(3310) Поставщик        1200 руб.

Этими проводками мы отражаем тот факт, что теперь у нас есть на 10000 руб. материалы и на 1200 руб.НДС, поэтому мы должны нашим поставщикам в общей сложности 11200 руб.

Материалы будут отпущены в производство, из него сошьем одежду, при этом стоимость отпущенных в производство материалов будет составлять 10000 руб. А что же налоги? Что с ними делать? А налог дожидается своего часа.

 

Задание: Товар стоит 20000 руб (без НДС). Сколько мы заплатим за него с НДС? Если НДС 18% ?

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Зачем нам НДС?: 25 комментариев

  1. 20 000*18%/100%=3600- НДС+стоимость товара 20 000=23 600- эта сумма подлежащая уплате.

  2. Дброе время суток всем коллегам! Как поступить, если такая ситуация: ПРИОБРЕЛИ ТОВАР ПО ИМОРТУ , ВСЕ РАСХОДЫ, СБОРЫ, ПОШЛИНЫ, КОСВЕННЫЙ НАЛОГ (НДС ПО ИМПОРТУ УПЛОЧЕННЫЙ ПОКУПАТЕЛЕМ) ВСЕ СИДИТ В СЕБЕСТОИМОСТИ ЭТОГО ТОВАРА, ДОПУСТИМ 10 000 000 тг. Соответственно покупатель его перепрадает с НДС, а третье лицо (т.е. покупатель) хочет купить этот товар за 11 000 000. Могу ли я продать данный товар за эту цену??? Или же к 11 000 000 +12% должна прибавить??? Подскажите пожалуйста… Заранее благодарю!

    1. Здравствуйте, Венера. Правильно. 23600 тенге, в т.ч. НДС. Успехов Вам. Венера, если Вам нравится мой сайт, порекомендуйте его своим друзьям, коллегам и близким. Они скажут Вам спасибо. Я тоже заранее благодарю.Всего доброго.

  3. Здравствуйте подскажите пожалуйста . что то в свете последних изменений по НДС . ни как не могу понять -мы плательщики Ндс ,и своими руками ведем кап строительство производственного здания -мы ндс должны ставить на вычеты и потом корректировать обороты . или нет.что то попала в тупик????

    1. Здравствуйте, Людмила. Ничего не надо выдумывать. Работайте по документам. Вы выполнили и на него НДС, подлежащий уплате. Вы приобрели материалы и вместе с ними уплатили НДС, эта сумма НДС идет к зачету. Почитайте хорошенько статьи по НДС, все очень подробно и доступно изложено. Никаких изменений по учету НДС не было. Всего доброго.

  4. Роза, здравствуйте! Пожалуйста, подскажите, как быть в такой ситуации: купили товар за 10 руб.(НДС сверху), продали за 40 руб.(НДС в т.ч.). Какие будут проводки и правильно ли я их провела?
    Дт-41.01 – 10 руб, Кр-60.01 Оприходовали товар
    Дт-19.03 – 1,8 руб,Кр-60.01 Выделен НДС
    Дт-60.01 – 10 руб,Кр-50.01 Гасим задолженность перед поставщиком
    Дт-90.02.1 – 10 руб,Кр-41.01 Списана себестоимость
    Дт-62.01 – 33.9 руб,Кр-90.01.1 Отображена выручка
    Дт-90.03 – 6.1 руб,Кр-68.02 Выделен НДС

    Не понятен вопрос, будет ли здесь налоговый вычет?

    1. Здравствуйте. Не понятно, что Вы подразумеваете под термином “налоговый вычет”. Не поняла Вас. Всего доброго.

      1. Роза, извините, не могу разобраться с проводками..и не у кого спросить..пожалуйста, скажите,правильно ли сделала. Налоговый вычет-это уменьшение суммы НДС, исчисленные для уплаты в бюджет, на сумму “входного” налога. Определение с методички.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *