Учет расходов на такси в командировке, при наличии чека.

Учет расходов на такси в командировке, при наличии чека.Ситуация:

Компания  направила сотрудника  в командировку. В подтверждение  проезда он предоставил чек за услуги такси с синим штампом, где отражены маршрут и стоимость услуги с  примечанием, что чек действителен. Является ли такой документ подтверждающим  документов для бухгалтерского учета и отнесения этих расходов на вычеты при налогообложении?

Рассмотрим:

К компенсациям расходов  при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся, в том числе, и фактические  расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании подтверждающих документов ,в том числе электронного билета.

Бухгалтерский  учёт  и финансовая  отчетность ведется на основании бухгалтерской  и финансовой документации, которые состоят  из  первичных  документов, регистров  бухгалтерского учета, финансовой  отчетности и учетной политики.
Требования к первичным документам, их формы применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом в соответствии с законодательством РК.

 

А те первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены, разрабатываются индивидуальными
предпринимателями и организациями самостоятельно, но обязательно  должны содержать следующие данные:
а)название, наименование документа (формы);
б) дату оформления;
в) наименование организации или ФИО ИП, от имени которых составлен документ;
г) содержание операции, события, факта;
д) ед. измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);
е) наименование должности, ФИО и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события), и правильность ее (его) оформления;
ж) ИНН.

В рассматриваемой ситуации, чек  за такси является документом, подтверждающим проезд в место назначения  командировки. И при наличии в данном чеке  всех перечисленных реквизитов, которые отражают факт проезда работника до места командировки или обратно,  данные затраты  правомерно отнести на вычет, как затраты на проезд сотрудника при командировке.

Если же этот чек не отвечает всем требованиям оформления, то эти затраты спишутся бухгалтерией как доход работника с соответствующим налогообложением.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *