Архив метки: Что такое…?

Учет уменьшения налогооблагаемого дохода при оказании благотворительной помощи. РК.

53D36CC6Рассмотрим ситуацию, когда ТОО на ОУР с НДС оказывает  благотворительную помощь  в сумме 200 000 тенге не коммерческой организации. Читать далее Учет уменьшения налогооблагаемого дохода при оказании благотворительной помощи. РК.

Овердрафт – плюсы и минусы.РФ.

на-равных-250x250 Овердрафт – это такая форма кредита, которая предоставляется  банком для осуществления платежей по распоряжениям о переводе средств, при недостатке или отсутствии необходимой суммы на расчетном счете заемщика.

Например: У компании р/счет «на нуле», а деньги нужны срочно – в этом случае можно воспользоваться овердрафтом, то есть,  когда банк, в котором счет компании, разрешает оплачивать со счета  товары и услуги в сумме большей, чем есть на этом счете.

Эта форма кредитования актуальна, когда компании нужно покрыть краткосрочные потребности в денежных средствах. Для этого заключается договор овердрафта на 6 или 12 месяцев. Как правило, в договоре не оговариваются  конкретные цели использования денег. По усмотрению  фирмы, их можно использовать через  кассу, пополнить оборотные средства, рассчитываться с поставщиками. То есть, перечень платежей, которые организация может осуществлять за счет полученных средств, довольно обширный и определяется фирмой самостоятельно.

При заключении контракта устанавливается предельный размер лимита, в пределах которого фирма имеет право получить кредит в любой момент в период действия договора. Эта сумма  зависит от финансового состояния компании, а также величины и структуры оборотов по ее расчетному счету.

Срок непрерывного пользования кредитом  в рамках открытого лимита  в разных банках варьируется  и достигает 30–60 дней, редко – 100 дней.

Погашение займа по овердрафту предусматривается в момент поступления денежных средств на расчетный счет, это по классической схеме. Но на практике банки в РФ чаще предлагают такие условия, по которым погашение производится из остатка средств на расчетном счете на утро каждого дня, а один раз в месяц уплачиваются проценты.

При этом имеются и ограничения:

Средства, полученные в рамках овердрафта, фирма не может использовать на  покупку  векселей, паев инвестиционных фондов, инвестирование в ценные бумаги; предоставление  займов третьим лицам, погашение обязательств по возврату средств, привлечение заемщиком от третьих лиц и другие финансовые операции, перечень которых отражен в договоре предоставления овердрафта.

Также в договоре устанавливаются сроки списания процентов по овердрафту, которые  рассчитываются ежедневно, включая выходные дни, в зависимости от размера задолженности. Процентные  ставки каждый банк  определяет индивидуально для каждого клиента, в зависимости от уровня финансового состояния заемщика или от размера открытого лимита кредита.

В любом случае, обращаясь за получением овердрафта, фирме внимательно следует изучить условия открытия лимита по договору со всеми  дополнительными ежемесячными платежами.

 

Учет в налоговой отчетности и в бухгалтерском учете увеличения уставного капитала. РК.

численность работников Увеличение уставного капитала товарищества с ограниченной ответственностью возможно только при  его полной оплате. Обязательно проводится общее собрание учредителей  на котором принимается решения об увеличении уставного капитала. Читать далее Учет в налоговой отчетности и в бухгалтерском учете увеличения уставного капитала. РК.

Учет и отражение в 1С поступление платежей через POS-терминал.

pos-терминал      При приеме  платежей компанией по POS-терминалу от покупателей  в  программе 1С платежи, принимаемые через POS-терминал, отражаются через документ «Оплата от покупателя платежной картой».  Читать далее Учет и отражение в 1С поступление платежей через POS-терминал.

Это волшебное слово «Бренд».

Бренд                           И что же все-таки означает это слово –Бренд? Можно много говорить об этом, что «Бренд»- это  совокупность свойств товара, как  его имя, упаковка, цена, история, репутация. Сюда можем включить и  сочетание  впечатлений, которые  он производит на потребителя. Рекламисты обычно так  характеризует бренд. Но, если  упрощенно и коротко определить бренд, то "Бренд- это раскрученная торговая марка". Читать далее Это волшебное слово «Бренд».

Скорая помощь “FAQ”

скорая помощь бухгалтерам

1. Вопрос: (для РК) Каким образом должны быть начислены пособия по беременности и родам?

Для оформления и получения пособия по беременности и родам, надо обратиться в территориальное подразделение ГЦВП(государственный центр по выплате пенсий) по месту жительства, куда перечисляются ваши перечисления в Фонд, а не в бухгалтерию.

2.Вопрос: (для РК) Кто оформляет пенсию, работники отдела кадров или бухгалтерии?

Нет, оформление пенсии не входит в обязанности отдела кадров или бухгалтерии. Пенсии начисляются в ГЦВП при предоставлении гражданином лично определенного набора документов. Размер пенсионных выплат осуществляется исходя из среднемесячного дохода за любые 3 года подряд независимо от перерывов в работе с 1 января 1995 года. Размер среднемесячного дохода за период с 1 января 1998 года устанавливается соответственно доходу, с которого осуществлялись обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды. Исчисление пенсионных выплат в полном объеме из центра производится из расчета 60% среднемесячного дохода, но не более 28 кратного МРП, установленного на соответствующий год. Бухгалтерия выдает справку о суммах доходов, с которых были перечислены обязательные пенсионные взносы за последние 3 года.( с 1 января 1998г.)

3. Вопрос: (для РК) Как исчисляются выплаты по временной нетрудоспособности?

Пособие по временной нетрудоспособности определяется путем умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, согласно больничного листа, но не может превышать 15 кратного размера МРП( с 1 сентября 2008 года).
Это правило для всех организаций, независимо от форм собственности.

4. Вопрос: (для РК) Упрощенная декларация ф.910 для ИП, если я сам один и у меня нет наемных работников?

Во-первых, доход за отчетный период (квартал) не должен превышать 10 000 000 тенге.
Ставка налога 3%. Стр. 910.00.001 10 000 000
910.00.08 300 000 ( 10 000 000 х 3%)
910.00.011 300 000
910.00.012 150 000 ( ? от 300 000)
910.00.013 147 600 ( 150 000 – 2 400)
910.00 015 24 000 (15999 х 3 = 47997 х
5% = 2399,85), где 15999 (МЗП) х 3 мес., 5%- это ставка с/отчислений.
Вот так вы распределили 300 000 на КПН, соц.налог и с/отчисления.
Но обязательно надо перечислять и ОПВ (пенсионные взносы). Это уже отдельно.
910.00.016, если по минимуму 47 997 (15999 МЗП х 3 мес.)
910.00.017 4 800 (47 997 х 10%).
Перечисляем в бюджет всего 300000 + 4800 = 304800.
Это пример с максимальной суммы дохода и с минимальной для исчисления ОПВ.

5. Вопрос: (для РК) Приобретен товар, на который был выдан только фискальный чек. Счет-фактура отсутствует. Можно ли отнести в зачет сумму НДС по контрольно-кассовому чеку в зачет без никаких других документов?

Сумма НДС, отраженная в фискальном чеке без счетов – фактур, не является основанием для отнесения в зачет. В фискальных чеках отсутствуют реквизиты покупателя, поэтому он не может быть основанием и для отнесения на вычеты и по КПН.

6. Вопрос: (для РК) Для проживания работника заключили договор об аренде квартиры с ИП. Сумму арендной платы включили в доход сотрудника и обложили ИПН 10%. Правильно ли это?

Нет. Неправильно. Согласно договора о найме жилья с ИП сумму арендной платы, коммунальные платежи следует отнести на расходы предприятия.

7. Вопрос: (для РК) Учитывается ли оплата праздничных дней при расчете средней дневной зарплаты? Оплата была произведена в двойном размере.

Да. Учитывается. Во всех исчислениях средней заработной платы. Это тоже оплата труда, пусть доплата.

8. Вопрос: (Для РФ) Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСНО)? И что такое ЕНВД (вмененка)?

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).
УСН - специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки - доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.
Общая (традиционная) система налогообложения, ОСНО
ОСН самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО
Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.
Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.
Перейти на УСН с ОСН, можно только с нового года, заранее подав заявление в период в период с 1 октября по 30 ноября.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)
Мы не можем выбирать между ЕНВД и УСН. ЕНВД если есть в вашем регионе то он обязателен, если нет - то его применять нельзя.
Есть ли ЕНВД в Москве? ЕНВД в Москве применяется только в отношении предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
Вам нужно уточнить о ЕНВД в ВАШЕМ регионе. Если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, работать по этому виду вы сможете только на ЕНВД или УСН патенту.
На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговой как плательщик ЕНВД.
Можно совмещать ЕНВД и УСН. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное - УСН. Если у ИП 2 вида деятельности УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Если по каким то расходам невозможно отнести затраты их распределяют пропорционально доходам нарастающим итогом с начала года.

9. Вопрос: Как исчисляется средняя заработная плата работника?

Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного( часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на рассчитываемый период.
Средний дневной( часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов).

10. Вопрос: Фирма получила кредит с банка. Это доход фирмы?

Поступление заемных средств не считается доходом организации, а возврат заемных средств не является расходом организации. А вот проценты за пользование заемными средствами являются расходами фирмы и учитываются как прочие расходы на счете 91(7310). Начисленные проценты должны отражаться на счетах 66(3010) и 67(4010).
Поступил на р/счет краткосрочный кредит Дт 51(1030) Кт 66(3010)
Возврат краткосрочного кредита Дт 66(3010) Кт 51(1030)
Начислены проценты по краткоср. кредиту Дт 91(7310) Кт 66-% (3010)
Перечислены проценты по краткосрочн. Кредиту Дт 66-%(3010) Кт 51(1030)

11. Вопрос: Чем отличается заем от кредита?

Ответ:
Кредит может предоставить только кредитная организация, имеющая лицензию(обычно это банк). Кредит всегда подразумевает проценты за пользование денежными средствами, беспроцентного кредита не бывает.
Заем может предоставить любая организация или частное лицо: учредитель фирмы, его родственник или даже директор фирмы или главбух. Лицензия при этом не нужна. В отличие от кредита, заем может быть беспроцентным.

12. Вопрос: Что такое коммерческий кредит?

Это не предоставление денежных средств, а отсрочка или рассрочка платежа.

13. Вопрос: Что такое инвентаризация, и зачем она нужна?

Для бухгалтера основным источником информации является документ. Бухгалтер может никогда не видеть оборудование, установленное вдали от его бухгалтерии, но, если по документам оборудование установлено, значит, так оно и есть. То же самое относится и к другим активам предприятия. И возникает вопрос: а совпадает ли то, что отражено в документах, с реальным положением вещей? А если оборудование установлено, а документ по каким-то причинам не передан в бухгалтерию? Или имущество числится по бухгалтерии, а его давно выбросили, продали, украли?
Для проверки фактического наличия имущества и обязательств и соответствия его данным бухгалтерского учета на предприятии проводится инвентаризация.

14. Вопрос: Что такое «красное сторно» и когда оно применяется?

Бывает так, что допущена ошибка в корреспонденции счетов, либо корреспонденция счетов указана правильно, но произошло превышение суммы или уменьшение по сравнению с требуемой. Тогда применяется способ «красное сторно». Сторнировать сумму – это значит «нейтрализовать», «аннулировать» неправильную проводку другой проводкой, записанной особым способом.
Например: требовалось отразить операцию «поступили денежные средства из банка в кассу в сумме 1000 руб.»
Вместо записи: Дт 50 (1010) Кт 51(1030) 1 000
Сделана запись Дт 51 (1030) Кт 50 (1010) 1 000
Чтобы исправить такую ошибку, необходимо произвести следующие действия:
Неправильная запись повторяется красным цветом:
Дт 51(1030) Кт 50 (1010) 1 000
При подсчете эта запись не прибавляется , а вычитается , тем самым аннулируется та неправильная запись, которая должна быть исправлена. Затем делается правильная запись: Дт 50(1010) Кт 51 (1030) 1 000.

15. Вопрос: Как начислить алименты?

Алименты не начисляются. Алименты удерживаются с доходов работника только на основании решения суда ( по исполнительным листам).
Дт 70 (3350) Кт 76.2 (3390)

16. Вопрос: Что такое незавершенное производство?

Это, когда материалы со склада отпущены, труд людей частично затрачен, а готовой продукции еще нет. Это означает, что в цехе лежат недошитые куртки, платья или несобранные машины, или заготовки деталей. И вот, пока продукция не готова к выпуску все затраты учитываются на счете Дт 20(1340),
Если незавершенное строительство то, : Дт 20(2930). Все затраты будут находиться на счете 20(1340), пока заказчик не примет эти работы(услуги), а до этого эти затраты надо признавать как незавершенное производство.

17. Вопрос: Что такое представительские расходы и что к ним относится?

Представительские расходы- это расходы по приему в фирме деловых партнеров. Обязательно надо иметь план мероприятий. Назначить ответственных лиц, а по окончании встречи подписать, если не договор, то хотя бы протокол о происшедшем.

18. Вопрос: Как списываются ГСМ?

Во всех предприятиях имеются легковые автомобили для общехозяйственных целей. На каждый автомобиль необходимо иметь путевые листы на все поездки. Каждая марка автомобиля имеет свою норму расхода бензина на 100 км. Вот, согласно путевого листа, где отражается километраж и применяя к ним норму расхода производится списание.
Например: при выезде показания спидометра указывали 15300, а при въезде 15800. Значит пробег 500км. Применяете к ним норму. Норма 10 литров на 100 км. Значит, вы списываете 50 литров.(500/100х10).
Дт 26(7210) Кт 10(1310)

19. Вопрос: Как списывать материалы на основное производство?

Эта тема очень хорошо изложена в статьях. Описаны все методы списания материалов. Пожалуйста, читайте. Так доступно и просто Вам никто не объяснит. При списании материалов кредитуется активный счет 10(1310), а дебетуются счета затрат. Если материалы отпущены на производство, то это счет 20(7010).

20. Вопрос: Обязательно ли нужно вести налоговые регистры?

Вопрос очень странный. А как Вы ведете налоговый учет? Бухгалтерский учет ведется по первичным документам. А налоговый учет ведется по данный бухгалтерского учета и налоговых регистров.

21. Вопрос: В накладной на отпуск материалов указаны стоимость материалов и отдельной строкой «За доставку» сумма. Как приходовать материалы?

Да отдельной строкой указываются дополнительные затраты. За доставку материалов, за демонтаж, за оформление документов, за услуги погрузчиков и разгрузчиков. И эта сумма входит в общую сумму по накладной. Как приходовать эти затраты? Это же не материальные ценности? Надо распределить стоимость этих затрат пропорционально к стоимости материалов.
Например: В накладной указаны: Наименование цена за ед. кол-во сумма
1.кирпичи 30 200 шт 6000
2.цемент 7000 1 тн 7000
3. песок 1500 2 тн. 3000
4. Доставка 2000
Итого 18000
Вы 2000 / 16000 = 0,125, нашли коэффицент затрат доставки на каждый рубль стоимости материалов.
Теперь 6000 * 0,125 = 750, т.е стоимость кирпичей теперь будет 6750, а одной единицы кирпича 33, 75
Цемент 7000 * 0,125 = 875, т.е стоимость цемента теперь будет 7875, 1 тн. также 7875
Песок 3000 * 0,125 = 375, т.е. стоимость песка теперь будет 3375, а одной тонны 1687,50.
Вот по этой новой стоимости вы теперь приходуете материалы по этой накладной.

22. Вопрос: По какой статье НК начислять налог на нераспределенную прибыль по годовому отчету?

По статье: Налогооблагаемый доход.
Когда у вас по результатам бухгалтерского учета сформируется балансовая прибыль, откройте НК, эту статью и внимательно почитайте, что нужно делать по налоговому учету. В этой статье указано все.

23. Вопрос: Если товар продан со скидкой. Например начальная цена 20 000, а продан за 15 000? Как учитывать эту ситуацию?

1210(62) 6010(90-1) 13393 Сумма дохода от реализации товаров со скидкой.
6030 (44) 1210 (62) 5000 на сумму скидки
1210 (90-3) 3130 (68-НДС) 1607 на сумму НДС
1030 (51) 1210 (62) 15000 на сумму оплаченную покупателем.

24. Вопрос: Какой счет по вознаграждениям, или 13 заработной платы?

Вы 12 месяцев начисляете заработную плату, а почему у вас возникает вопрос при начислении 13-го раза заработной платы? И, если вознаграждения по оплате труда, то тоже идет как оплата труда.

25. Вопрос: Если в текущем году не предвидится прибыль, то можно начислить резерв на предстоящую оплату отпускных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?

Резерв на предстоящие расходы на оплату отпускных создается за счет расходов. Вы сейчас зарезервируете сумму за счет расходов, а потом когда будете начислять отпускные, то уже спишете их за счет этого резерва. И никакого отношения этот процесс не имеет к тому, есть ли прибыль или нет.

26. Вопрос: Материальная помощь, какими налогами она облагается? И как определить допустимую сумму?

Материальная помощь налогами не облагается. Но она и не вычитается как затраты при определении налогооблагаемой прибыли по КПН. Не путайте материальную помощь с вознаграждением. Сумму материальной помощи определяет руководитель приказом или она отражается в коллективном договоре.

27. Вопрос: ТОО оказало нам услуги по складскому хранению материалов. Сумму за эти услуги письменно просят перечислить на счета и реквизиты другой фирмы. Разве такие операции законны?

Законом такие перечисления денег не запрещены. Только обязательно должно быть оформлено письмом от кредитора, где обязательно указывается сумма, все реквизиты, назначение платежа. Подписано руководством и заверено печать.

28. Вопрос: В трудовом договоре с работником отражено предоставление медицинских услуг в виде соц.пакета. Руководство оплатило за работника расходы в сумме 120 000. Счет-фактуру клиника выписала с НДС. НДС в зачет не взяли( не связана с нашей деятельностью-торговля). Можно ли по итогам года взять на вычеты эту сумму? Как это отразить по бух.учету?

Оплата работодателя расходов на мед.обслуживание работника является доходом работника. И эта операция отражается как доход работника. Поэтому данные расходы подлежат вычету по КПН, как расходы по доходам работника.

29. Вопрос: Я ИП, не являюсь плательщиком НДС. Так нужно ли нам оформлять счет-фактуру и акт выполненных работ поставщикам?

Если ИП не является плательщиком НДС, то выписывать счет-фактуру не обязан, но акт выполненных работ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг должен.

30. Вопрос: В начале года оплатили за воду 42000. Получаем воду по необходимости по накладной в течении года. Какие проводки будут по 1С? Как правильно вести учет по этим расходам?

Вы произвели предоплату на весь год. А по мере фактического получения на основании полученных документов (накладной, сч.-фактуры и т.д.) в учете будет отображаться приход.
Следующие проводки:
1) При предоплате:
Дт – авансы выданные поставщикам КТ -расчетный счет, касса
2) По мере поступления:
Дт- товары Кт-расчеты с поставщиками и подрядч.
3) Как оприходуете товар, закрываете аванс выданный:
Дт-расчеты с пост.и подрядч. Кт-авансы выданные поставщ.и подрядч.
4) Списываете на затраты использованную воду:
Дт-затраты АУП, осн/пр-во Кт-товары (вода) и в конечном счете у вас остаются затраты по Дт-у и оплата этих затрат по Кт-расч.счет.

31. Вопрос: (Для РК) Как исчислить социальные отчисления? РК

Соцотчисления исчисляются согласно Правилам исчисления социальных отчислений.
Ставка соцотчислений 5%. Например: Начислен доход в сумме 50 000. СО= (50000- 5000 опв) *5%=2250.
С/отчислениями облагаются доход не превышающий 10 кратного уровня МЗП.
Т.е. МЗП 15999 *10 = 159990 *5% = 7999,50.Например: Если доход 200 000, то с/отчисления составят 7999,50.

32. Вопрос: Какими налогами облагаются доходы физических лиц, не являющихся работниками данной фирмы, а по договору?

Доходы физических лиц по договору гражданского права облагаются индивидуальным подоходным налогом 10% и все. Ни соцналога, ни соцотчислений, ни ОПВ нет.

33. Вопрос: За счет каких средств начисляются и перечисляются налоги на физические лица?

Ежемесячно начисляются и перечисляются за счет ДОХОДА РАБОТНИКА индивидуальный подоходный налог 10% и ОПВ 10%.
За счет РАБОТОДАТЕЛЯ (от дохода работника) начисляются и перечисляются соцналог 11% за минусом суммы соцотчислений и соцотчисления 5%. Например: СО составили 7999,50.

А соцналог 11 % составил 17000. Тогда 17000- 7999,50 = 9000,50 (сумма соц.налога перечисляемая в бюджет).

34. Вопрос: Наша фирма продает физическому лицу автомобиль. Какие налоги удерживаются при этом?

ИПН не удерживается. НДС начисляется на разницу стоимости, если при приобретении не были отнесены в зачет по счету-фактуре.

35. Вопрос: (РК) Реализован автомобиль физическому лицу ниже балансовой стоимости. Как начислить НДС?

При реализации автомобиля ниже балансовой стоимости, облагается НДС на всю сумму реализации.

36. Вопрос: (РК) Какими налогами облагаются иностранцы, имеющие вид на жительство?

Данные иностранцы относятся к категории «Постоянно пребывающих на территории РК».

37. Вопрос: (РК) ТОО реализовало автомобиль физическому лицу. Какие налоги следует удержать с него?

С физического лица никаких налогов в данном случае не удерживаются. Это не доход физического лица.

38. Вопрос: (РК) Каков порядок удержания ИПН у нерезидентов? Если, например, есть у них разрешение на работу на календарный год?

По 183 дня удерживаете ИПН без вычета, а потом начиная с 183-го дня- применяя вычеты.

39. Вопрос: (РК) В законе указан максимальный предел социальных отчислений 7999,9 , а существует ли минимальный предел соц. отчислений перечисляемых с з/п работников?

Нет. Социальные отчисления начисляются с фактического начисления доходов.

40. Вопрос: (РК) В 2006 году куплено и оприходовано на баланс программное обеспечение. Срок службы определен на 5 лет, в октябре 2011 года стоимость по бухучету самортизировалось полностью, но программное обеспечение будет использоваться еще три-четыре года. Нужно ли производить переоценку? Или какие дальнейшие действия?

В данной ситуации получается, как бы в прошлые периоды было начислено «больше» амортизации, чем полагалось. В итоге считаю целесообразным отобразить эту ситуацию на счете нераспределенной прибыли:
Дебет 2740 Амортизация нематериальных активов
Кредит 5510 Нераспределенная прибыль отчетного года.
Т.е.вы уменьшаете амортизацию и увеличиваете на эту сумму прибыль и восстанавливаете стоимость основных средств, и образовавшуюся остаточную стоимость амортизируете в последующие 3-4 года.

41. Вопрос: (РК) В ТОО за 2009-2010 годы налогооблагаемого дохода не было, поэтому расчет суммы авансовых платежей на 2011год не предоставлялся. По итогам 2011года ожидается доход по операциям за сентябрь 2011г. в сумме 21 000 000 тенге. Нужно ли по сроку до 20 декабря сдать форму 101.02, и какой статус у нее должен быть (очередная, дополнительная) ? После сдачи декларации за 2010год ничего не сдавалось. Будет ли нарушением если не сдать101 формы, а доходы отразить в 100 форме за 2011год ?

Вы должны, при решении вопроса об обязанности представления авансовых платежей в течение 2011 года определить, превышает ли совокупный годовой доход за 2009 год с учетом корректировок сумму равную 325 000 МРП. В случае, если СГД за 2009 год с учетом корректировок не превышает данную сумму, значит, налогоплательщик не представляет расчеты сумм авансовых платежей по КПН как до, так и после сдачи декларации по КПН за 2010 год, а также не представляет расчет авансовых платежей до 20.12.2011г. при планировании получения дохода в 2011 году. Доход за 2011 год отражается в СГД по декларации за 2011 год.

42. Вопрос: (РК) ТОО имеет на балансе квартиру под офис. При ее реализации физическому лицу облагаем ли НДС или нет?

Если квартира находится в доме, который на 51 % и более используется для проживания , то при её реализации НДС не начисляется.

43. Вопрос: Компания существует 1 год (2011), нужно ли было сдавать расчеты, исчислять и уплачивать авансовые платежи по КПН в течении текущего налогового периода?

Нет, не нужно.

44. Вопрос: Компания покупает автомашину у физического лица. Какие налоги начисляются при этой сделке и какие налоговые отчеты необходимо сдать?

Если автомашина является личной собственностью физического лица на праве его собственности более одного года, то ИПН не облагается. В случае, если автомашина находилась менее года на праве собственности у физ. лица, то на положительную разницу при реализации физическое лицо самостоятельно исчисляет ИПН по ставке 10% и представляет декларацию по ИПН в налоговый орган.

45. Вопрос: ТОО реализовало автомашину своему сотруднику. Как правильно осуществить данную сделку? Какие возникают налоги? (РК)

Ввиду того, что реализация осуществляется работнику ТОО , необходимо обратить внимание на отрицательную разницу между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг. То есть, если объект реализован за меньшую цену, чем цена приобретения, то эта разница, будучи доходом работника, будет облагаться всеми налогами, как и обычная заработная плата -ИПН, соц. Налог, соц.отчисления, ОПФ.

46. Вопрос: Предприятие оформило подписку на российские издания, необходимые для деятельности предприятия. Российское издательство присылает счет-фактуру, накладную на журналы. Какие при данной ситуации возникают налоговые обязательства? Следует ли обложить данные расходы КПН и НДС за нерезидента?

В данной ситуации товар (журнал) реализуется на территорию РК с РФ и данный вид дохода подпадает под понятие доходов нерезидента из источников в РК и, соответственно возникает обязательство по удержанию КПН у источника выплаты.
Также доставка журнала с РФ на территорию РК посредством услуг почтовой связи признается импортом товара в рамках Таможенного союза и подлежит обложению НДС на импорт по ставке 12%.

 

 

 

 

 

 

Всегда и везде

[flashvideo filename=video-of-santa/video-of-santa.flv /]

Ссылка: http://azbukaucheta.com/magazin

Хочу поблагодарить всех, кто откликнулся на  мою просьбу по анкетированию. Столько откликов, спасибо. Я постаралась  прочитать   и изучить все анкеты. Конечно, я не могу разобрать всех и каждую, но я поняла, что в основном проблемы у всех схожие, это: Читать далее Всегда и везде

Дивиденды и обязательства.

Дивиденды и обязательства.    Часть прибыли, подлежащая распределению между акционерами, является дивидендами. Его размер определяется решением общего собрания и официально объявляется Советом директоров. По дивидендам, не объявленным официально, обязательств нет. После официального объявления, дивиденды отражаются как текущее обязательство, если они должны быть выплачены в течение предстоящего года, то есть операционного цикла.

Обязательства предприятия- это начисленные отпускные, вознаграждения и проценты, причитающиеся кредиторам, но еще не выплаченные. Много начислений обязательств возникает в конце отчетного периода. Любые, еще не отраженные и не выплаченные обязательства, также вознаграждения в конце года нужно отражать по дебету расходы на выплату вознаграждения и другие и кредитуя счета по видам начислений, в том числе и вознаграждений. Читать далее Дивиденды и обязательства.

Резерв по оплате отпусков.

Резерв по отпускамВ целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу, некоторые крупные фирмы  создают «Резервы предстоящих расходов» или «Расходы будущих периодов».

В, частности, резервируются: суммы предстоящей оплаты отпусков( включая, конечно и платежи на социальные отчисления) работникам; суммы на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на ремонт основных средств; суммы на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; сумм на затраты по осуществлению природоохранных мероприятий; на затраты по гарантийному ремонту и гарантийное обслуживание. Читать далее Резерв по оплате отпусков.

Инвентаризация

ИнвентаризацияДля проверки фактического наличия имущества и обязательств  и соответствия его данным бухгалтерского учета на предприятии проводится инвентаризация. В обязательном порядке она проводится в следующих случаях:

а) при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже.

б) при смене материально-ответственных лиц. Другое лицо будет отвечать только за те ценности, которые оно принимает под свою ответственность. Поэтому без проведения инвентаризации имущество передавать нельзя. Читать далее Инвентаризация