Налоговая отчетность по НДС квартальная для РК

Декларация ндс форма 300Каждое предприятие платит государству несколько налогов. Самые заметные налоги- это налог с прибыли, налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на доходы физических лиц и единый социальный налог. Каждый их этих денежных расчетов происходит в пределах бухгалтерии и отражается в журнале хозяйственных операций.
Обычно эти налоги платятся после окончания каждого месяца, а отчеты по ним предоставляются в налоговые органы по окончании квартала.
Давайте рассмотрим, как составляется и оформляется отчет декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость):

Определить сумму НДС за 3 кв. 2011г. Пропорциональный метод. Декларация по НДС РК. Следующие данные (все суммы без НДС).

Оборот по реализации товаров на 6200 000тенге
Отгружено товаров по договорам комиссии на 750 000 тенге.
Продан легковой автомобиль, при приобретении которого НДС не предусмотрен.На балансе по стоимости приобретения 700 000 тенге. Продан за 950 000 тенге. Размер облагаемого оборота?
Выдана заработная плата работникам товарами на сумму 30 000 тенге.
Оказаны услуги юридические на 70 000 тенге
Детскому дому переданы безвозмездно продукты питания на сумму 160 000 тенге.
Сдан в аренду земельный участок на сумму 350 000 тенге.
Покупателем возвращен ранее реализованный товар на сумму 300 000 тенге, реализован в 3 кв. 2009года

Приобретены товары на сумму 4000 000 тенге
Получены транспортные услуги на сумму 700 000 тенге
Закуплены бланки на 25 000 тенге.
Приобретены канцтовары с фискальными чеками на 50 000 тенге,
НДС 6 000 тенге выделен в чеке.
Получены коммунальные услуги на сумму 320 000 тенге
Импорт товаров составил 2000 000 тенге, НДС 240000 уплачен на таможне.
Порча сырья на сумму 90 000 тенге, ранее на сумму этого товара НДС был взят в зачет по ставке 12%.
Получена реклама на сумму 90 000 тенге, поставщик не плательщик НДС.
Списан компьютер, историческая стоимость которого 150 000 тенге, накопленный износ 120 000 тенге.(ставка НДС приобретения 12%).

Определяем: Доходы, облагаемые НДС:

Реализация 6200 000 тенге
Отгружено по договорам комиссии 750 000 тенге
Реализация автомобиля 250 000 тенге (950 000 – 700 000)
Услуги оказанные юридические 70 000 тенге
Уменьшение дохода на сумму возврата ранее реализованного товара -300 000 тенге.

Итого доходов 6 970 000 НДС начисленный 836 400
Доход не облагаемый НДС:
Доход за аренду земельного участка 350 000 тенге

Всего дохода: 7 320 000 тенге НДС начисленный 836 400

Приобретения, затраты:

Товары выданные под заработную плату 30 000 тенге
Безвозмездно переданы продукты д/дому 160 000 тенге
Приобретены товары 4 000 000 тенге
Приобретены транспортные услуги 700 000 тенге
Приобретены бланки 25 000 тенге
Приобретены канцтовары 50 000 тенге
Получены коммунальные услуги 320 000 тенге
Импорт товаров 2 000 000 тенге

Итого облагаемый НДС оборот 7 285 000 тенге НДС к зачету 874 200 тенге

Приобретения, затраты не облагаемые НДС:

Порча сырья (списываем по акту) 90 000 тенге
Получена реклама ( счет/факт. без НДС) 90 000 тенге

Всего затрат: 7 465 000 тенге НДС к зачету 874 200 тенге

НДС к уплате в бюджет (836400 – 874200 ) нет

НДС к зачету, превышающий НДС к уплате
(874 200 – 836 400) = 37800 ( при условии, что на начало квартала
расчеты с бюджетом по НДС 0 ).
Заполняем ф. 300.00 Декларация по НДС : Скачать форму

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Налоговая отчетность по НДС квартальная для РК: 4 комментария

  1. Самое сложное, это запомнить, что относится к облагаемому и необлагаемому обороту, к обороту освобожденномуот НДС, какие берутся в зачет, какие нет….:((

    1. ЗДРАВСТВУЙТЕ, Виктория. По-моему ничего не надо запоминать, просто в каждой ситуации надо смотреть данные и отражать так как они есть. Ничего сложного, посмотрите еще раз пример внимательно, вникните и вам все станет понятно. Не надо усложнять самим. Просто надо немного напрячь свои мозги. Вот это для некоторых почему-то очень сложно. Всего доброго.

  2. Я не могу понять что относится к облагаемому и не облагаемому обороту, короче очень сложная тема…

    1. Здравствуйте, Асель. Если Вы сразу не поняли, то внимательно еще раз пройдите по примеру, с ручкой в руке. Не читайте как рассказ, а конспектируйте этот пример и смотрите и посчитайте, проверьте меня и Вы все поймете. Никто и нигде Вам не будет давать таких примеров и буквально “разжевывать” вам построчно бесплатно, как на моем сайте. Так что пользуйтесь и постарайтесь вникнуть и понять. Это нужно Вам. Если Вы не можете понять мое изложение, то Вы нигде и никого не сможете понять.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *