Курсовая разница при оплате по аккредитиву

Курсовая разница при  оплате  по аккредитивуСитуация: Согласно договора оплата за товар по аккредитиву. 18.11.11года  купили валюту в  сумме 112500 долларов США по курсу 148,3, при  рыночным курсе148,08тг.  На эту сумму открыли аккредитив 24.11.11г. Банк произвел оплату поставщику  112500 долларов по этому аккредитиву 10.12.11 года.

Вопрос: Какие в данной ситуации проводки? И какие курсовые разницы здесь возникают?

Ответ:

Банк извещает банк поставщика и самого поставщика о выставлении покупателем аккредитива. После  извещения с банка о выставлении  аккредитива, поставщик отгружает товары или оказывает услуги согласно условий  аккредитива. Также  выписывает счета на покупателя и предъявляет их в Банк. И Банк поставщика, при  соответствии всех представленных поставщиком документов условиям аккредитива, зачисляет причитающиеся поставщику деньги  на  счёт поставщика.

Очень внимательно нужно изучать договор при  аккредитивной форме оплаты, здесь могут быть два варианта:

1) Денежные средства со специального счета перечисляются на счет  Поставщика по документам, которые  подтверждают  отгрузку товара в адрес Покупателя. Значит, в этом  случае  деньги поступят на счет Поставщика раньше, чем перейдет право собственности на товар Покупателю. Потому что это право  переходит к Покупателю в момент пересечения границы. То есть в данной ситуации происходит предоплата.

2) Денежные средства перечисляют на счет Поставщика  после того, как товар будет  получен Покупателем. В этом случае  Поставщик получает деньги после перехода права собственности на товар к Покупателю.

Корреспонденция счетов:

Дата дебет кредит Сумма(тенге) Содержание операций
18.11.11г. 1021 1031 16683750(112500х148,3) Купили  валюту для  открытия аккредитива
18.11.11г. 1032 1021 16659000(112500х148,08) Зачислили  на валютный счет ДС.
18.11.11г. 7470 1021 (16683750-16659000)=24750 По суммовой разнице при покупке валюты расходы
24.11.11г. 7430 1032 112500 х(148,08-147,57) =57375 Расходы по курсовой  разнице на дату открытия аккредитива
24.11.11г. 1022 1032 16601625(112500*147,57) ДС перевели на специальный счет для открытия аккредитива
24.11.11г. 1040 1022 (112500$)16601625 Открыли  аккредитив
30.11.11г. 1040 6250 (112500х(147,72-147,57)=16875 Посчитали доход по курсовой разнице на последнюю  дату месяца 
10.12.11г. 3310 1040 16609500(112500х147,64) Перечислили поставщику сумму аккредитива
10.12.11г. 7430 1040 112500х(147,72-147,64)=9000 Расходы по курсовой разнице на дату оплаты аккредитива.

 

 

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *