КАК руководитель может проверить отчетность по НДС и налогу на прибыль?

      руководитель        Методика предварительного определения налоговых платежей позволит любому руководителю не думать с ужасом  об окончании  периода, в ожидании  налоговых платежей. ТЕПЕРЬ вы сами можете спрогнозировать налоговый бюджет по НДС и налогу на прибыль и проверить правильность данных отраженных в отчете.

Первое и основное правило: Объемы выручки (реализации) в декларации по налогу на прибыль и в отчете по НДС за один отчетный  период всегда должны быть одинаковы!

 

Итак, анализируем, отчего зависят налоговые платежи, на примере:

 

                За расчетный период у ООО «Стрела» выручка составила 2 000 000 руб. + НДС в размере 360 000 (2 000 000 * 18%);

А) 1000 000 руб.затраты по зарплате + налоги с ФОТ;

Б) на 500 000 рублей + НДС (18%) в размере 90 000 руб., получены  товары, работы и услуги от поставщиков-плательщиков НДС;

Г) на 200 000 руб. получены товары, работы и  услуги  от поставщиков – неплательщиков НДС;

Так каков  размер НДС и налога на прибыль подлежащих уплате в бюджет?

Рассчитаем НДС: 360 000 полученный при реализации  – 90 000уплаченный с товарами и услугами =270 000 руб.подлежит уплате.

 

Рассчитаем налог на прибыль: 2 000 000 выручки – 1 000 000затраты по з/плате – 500 000 оплата за товары и услуги – 200 000 оплата за товары и услуги = 300 000прибыли *20%= 60 000 руб. налога на прибыль.

 

Итого компания оплатит: 270 000(НДС) + 60 000(налог на прибыль) = 330 000 рублей налогов.

На этом  простом примере, видим, что руководитель может, задав два простых вопроса своему главному бухгалтеру, самостоятельно просчитать налоговую нагрузку, прежде чем  подписывать декларации по платежам в бюджет.

Итак,

Первый вопрос: сколько расходов, понесла компания в отчетном налоговом периоде, не облагающиеся НДС?

При этом, если фирма не получала авансовых платежей и сама не принимает НДС к вычету с авансов, то НДС  рассчитывается по следующей схеме:

(А+Г+ПРИБЫЛЬ)*18% ( в данном примере).

Подставим суммы: (1 000 000 затраты по з/плате + 200 000 затраты по приобретению товаров без НДС + 300 000 прибыль) * 18 процентов = 270 000 рублей.

Сверяем с суммой,  рассчитанной в решении: 330 000 – 60 000 = 270 000.

 

Второй вопрос: сколько расходов, понесла компания облагаемые НДС?

Вычтем  из суммы  выручки все затраты: пункты  А, Б и Г, и руководитель получит финансовый результат, умножив который на 20%, получит сумму налога на прибыль, причитающуюся к уплате в бюджет.

Подставим суммы: 2000 000 сумма реализации - (1000 000затраты по з/пл.+500 000затраты на приобретение товаров с НДС +200 000приобретение товаров без НДС) = 300 000*20%=60 000рублей налога на прибыль. Сверим с расчетом.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *