Откуда она возникает- курсовая разница??

А очень просто, курсовая разница возникает с валютного учета. Валютный учет – это параллельный учет иностранной валюты в самой иностранной валюте. Но курсы  этой валюты меняются. И эта разница и есть курсовая.

Итак, курсовая разница- это разница между двумя оценками национальной валюты в долларовой сумме, сделанной по разным курсам.

Бухгалтерский учет в любой стране ведется в национальной валюте того государства. Но бывает у предприятия помимо своей национальной валюты есть и иностранная валюта. Тогда, для целей бухгалтерского учета иностранная валюта пересчитывается в национальную валюту, по официальному курсу пересчета, т.е. по курсу Центрального банка.

В то же время бухгалтерия предприятия параллельно учитывает иностранную валюту в этой самой иностранной валюте.

 

Например: Ваше предприятие получило  товар от иностранного поставщика на сумму 1 000 дол. США. В момент получения товара официальный курс доллара был 27 руб. Поэтому долг перед поставщиком в бухгалтерии будет зафиксирован в сумме 27 000 руб. (27 руб. х 1000). Но расплачивается предприятие через три дня . А на этот день курс доллара составит уже 27руб. 15 коп. Т.е. долг иностранному поставщику на этот момент уже составит 27150 руб., т.е. на 150 руб. больше. Эта разница и является  курсовой разницей. В данной  ситуации она составила 150 руб.

Курсовые разницы возникают из-за разных дат, и отражаются в бухгалтерском учете и относятся на дату их расчета.

И отражаются отдельно от других видов доходов и расходов, как доходы или расходы от курсовой разницы.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Откуда она возникает- курсовая разница??: 9 комментариев

  1. Проводки выглядят так?:
    1. Получили деньги на р/счет
    Дт 60(3310), поставщик – Кт 51(1030), р/счет – Сумма 27000 руб.
    2. Отгрузили товар поставщику
    Дт 20(7211), затраты – Кт 60(3310), поставщик – Сумма 27150 руб.
    3. Понесли убытки из-за курсовой разницы
    Дт 60(3310), поставщик – Кт 20(7211), затраты – Сумма 150 руб.

    1. Здравствуйте, Федор. Фирма получила ТОВАР от поставщика.
      Проводки будут такие:

      Дт 41(1330) товар Кт 60(3310) поставщик 27000
      Дт 60(3310) поставщик Кт 51(1030) оплатили пост-ку 27150
      Дт 91 с/сч(7430) убытки Кт 60(3310) поставщик 150
      от курсовой разницы

      В данной ситуации фирма понесла убытки на 150 руб. Так как приобрела товар за 27000, а оплатила из-за повышения курса на 150 руб больше и эти 150 руб надо отнести на убытки. Успехов Вам.

      1. Федор, будьте внимательны. В статье речь шла о получении товара, но об отгрузке товара и поступлении денег на расчетный счет не было ни слова. Также не было ни слова о затратах. Откуда Вы все это взяли? Бухучет – это отражение действительных фактов, событий и ничего лишнего. ТОЛЬКО ФАКТЫ. Успехов Вам.

  2. А как будет выглядеть проводка, если доллар будет меньше 27 рублей, например 26,50. Дело в том что у нас действуют счета 722.3 – “Расходы по курсовым валютным разницам” и 622.3 – “Доходы от курсовых валютных разниц”, т.е. одним с/счетом (7430) не обойтись. Или я опять не прав? Спасибо.

  3. Спасибо,тема очень актуальна.У меня ситуацияя такая-1.перечислили 70% предоплаты поставщику 1753562,30рос.руб 28сентября курс 4,71=8259278,43тенгеПРОВОДКИ1. дт1021 кт1030;2.дт1030кт1021закуплена валюта курс 4,71.;29сентяб.оплатили аванс поставщику 70% по курсу 4,63=8118993,45 проводка дт1610кт1030-8118993,45тг дт1610кт7430 разница140284,98тг.30 сентября анулирован платёж из-за неправильного кода рос.товаров,по курсу4,64- проводкадт1030 кт1610 и вот тут я застряла,не знаю что сделать дальше,а 3 октября снова отправили по курсу 4,61 платёж 1753562,30 рос.руб=8136529,07.Товар поступит только в конце декабря.Всё,что могла перечитала,но разнести правильно не могу.Подскажите пожалуйста,Роза.Пишут,что авнсовые платежи,переходят из немонетарных операций в монетарные,в момент перечисления авансов.А коегде пишут,что курсовая разница рассчитываетя в конце сделки,0когда приходуем товар.Очень прошу подмогните пожалуйста.Не хочется ошибки делать,разобраться хочется.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *