Учет операции с основными средствами.

 продажаа) Отражение продажи основных средств в счет аренды.

б) Отражение операции по увеличению балансовой стоимости основных средств.

 Ситуация:

ТОО « Альянс» арендует склады и нежилые помещения(под офис) у ТОО «Акцепт» и в счет арендной платы  хочет продать  ему (ТОО «Акцепт») основные средства.  Что это, реализация или обмен?
                    Рассмотрим ситуацию:
В таких  случаях  у каждой из сторон возникает реализация. Операция по договору мены, передача залогодержателю предмета залога при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства в налоговых целях рассматриваются как реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг.

И в данном случае  в ТОО «Альянс» необходимо отразить реализацию ОС которую надо  оформить актом приемки –передачи долгосрочных активов    ДА-1 и (если является плательщиком НДС), счет-фактурой.

Если же  проводится  взаимозачет, то  используется  документ "Корректировка долга" в закладке Продажа, в 1С.

В учете рекомендуется следующая корреспонденции счетов:
- На договорную стоимость ОС:                        Дт 1210          Кт 6210
-На сумму НДС:                                                  Дт 1210          Кт 3130
- На остаточную стоимость ОС:                         Дт 7410          Кт 2410
- На сумму накопленного износа:                       Дт 2420          Кт 2410
- На сумму полученных услуг по аренде:          Дт 7210          Кт 3360
- На сумму НДС:                                                   Дт 1420          Кт 3360
- Взаимозачет обязательств:                              Дт 3360           Кт 1210

  б)Отражение операции по увеличению балансовой стоимости основных средств.

               При переоценке ОС, результаты переоценки отражаются на счете нераспределенной прибыли.
При увеличении балансовой стоимости основных средств в результате произведенной переоценки:                Дт 2410      Кт 5420
При уменьшении балансовой стоимости основных средств в результате произведенной переоценки в пределах сумм переоценки:   Дт 5420          Кт 2410
При переносе  на нераспределенный доход суммы переоценки основных средств, ранее признанной в составе прибыли или убытка:  Дт 5420         Кт 5510
При этом, результат переоценки не отражается в налоговом учете на стоимости фиксированных активов и при определении налогооблагаемого дохода, но при этом не надо забывать, что переоценка стоимости основных средств влияет на налоговую базу при расчете имущественного налога.
Документ в 1С оформляется  на главной панели - во вкладке ОС и НМА "Переоценка внеоборотных активов".

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *